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武汉四中原始凭证管理办法
发布时间:2015-05-23 14:25 来源:主页

为加强学校原始凭证的管理,建立规范的会计工作秩序,更好地进行财务监督,根据《中华人民共和国会计法》、《中小学财务制度》、《会计基础工作规范》及其他相关法规,结合我市学校特点,特制定本办法。

第一条 原始凭证是经济业务发生时所取得或填制的票据,用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明,它是会计核算的原始依据。

第二条 会计人员对办理的每一项经济业务,必须是取得或填制的合法、有效的原始凭证,并对原始凭证的真实性、合法性、准确性、完整性进行审核。报账时所有原始凭证都应附在分中心统一印制的报销凭证后面,原始凭证必须有经手人、验收人(或证明人)及审批人三者签字,不得代签;签名要用蓝黑墨水或碳素黑水)。

第三条 原始凭证的真实性包括下列内容:

(一)经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务发生的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实。

(二)票据防伪标志清晰无误,票面字迹清晰,记载事项真实,不得伪造、变造票据上的签章和其他记载事项。会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

(三)如果已完成审批、验收签名的原始凭证遗失,应当向学校审批人及分中心声明该业务的内容、金额等,以避免不必要的损失。从外单位取得的票据如有遗失,应当取得原开出单位盖有财务专用章的存根复印件作证明(证明原票据的号码、金额和内容等),由经办人、验收人(证明人)签名,经负责人审批,分中心审核后,才能代作报销凭证。

(四)同一类经济事项不得开具多张发票(大型基建、维修、设备购置按合同协定付款程序办理)。

第四条 原始凭证的合法性包括下列内容:

(一)经济业务的内容必须符合国家有关法律、法规及规章制度;

(二)购买的商品或劳务必须为完成工作任务所必需的,并符合财政、教育主管部门的有关规定;

(三)外来原始凭证均应是税务或财政机关统一监制的合法票据;(必须印有税务部门或财政部门监制章和填制单位的印章。)

第五条 原始凭证的准确性包括下列内容:

(一)凡填有大小写金额的原始凭证,大小写金额必须相符;

(二)原始凭证必须填写完整、清楚、规范,不得涂改、挖补,发现原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位的印章;

(三)自制原始凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

(四)年内取得的发票应在本年内报销,最长不能超过半年。(学历培训除外)跨年度发票需在3个月内报销。

(五)从外单位取得的商品或服务支出发票,需由审批人或经手人(证明人)简要注明用途,开支渠道。

(六)从外单位取得发票(或单位资金往来收据)有规定使用期的,超过使用期的发票的发票不得作为原始凭证付款。

第六条 原始凭证的完整性包括下列内容:

(一)凭证名称;

(二)填制凭证的日期;

(三)填制凭证单位名称或者填制人姓名;

(四)经办人员的签名或者盖章;

(五)接受凭证单位名称或个人姓名;

(六)从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。各单位自制的原始凭证必须有单位负责人、制表人签名(不得打印);

(七)原始凭证上必须注明经济业务的内容、数量、单价和金额。购买实物的原始凭证必须由验收人签名,购买的教学设备,属于固定资产、低值易耗品、材料的,需到总务处或校产管理员处办理验收登记手续,并将验收单附于原始凭证后面(或验收人在原始凭证上签章);购买的图书音像资料需到图书馆办理入库手续,凭发票及入库单(或验收人签字)。报销交往所必须开支的礼品费用的票据,须列出具体物品名称、单价、数量及金额;批量购买办公用品的原始票据,需附上所购物品的明细清单(必须要盖有来源单位公章或发票专用章,从超市购买的物品可依据购物小票作为清单)。

(八)其他相关附件应附列齐全,如:差旅费有车船住宿费的,附列相应单据应粘贴在差旅单后面,并由经手人签字。住宿费收据,内容必须填写齐全,如单位名称、个人姓名、住宿天数、标准等。

(九)一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸套写(发票和收据本身具备复写纸功能的除外),并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。

第七条 原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要查阅原始凭证时,由学校负责人批准,可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

第八条 本办法在学校内部执行,本办法自印发之日起施行。

 
  坚持“特色立校”的办学宗旨,秉承“勤朴博学”的传统校训,确立“个性发展”的办学理念。
  办学以教师为本,教学以学生为本,教育过程要贯彻“三坚持、三激励”的教学思想,即坚持学生主体,激励学生主动学习、自立发展;坚持面向全体,激励学生自尊自信、人人发展;坚持弘扬个性,激励学生勇于创新、特长发展。矢志追求“疑难能自决,是非能自辨,斗争能自奋,高精能自探”的教育境界,造就大批“崇尚科学、崇尚个性”的国际化、创新型人才。
 
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